Erbschaftssteuer Spanien selbst berechnen


Wer länger als 183 Tage im Kalenderjahr seinen ständigen Aufenthalt in Spanien hat, ist mit seinem Welteinkommen dort steuerpflichtig. Erhält er nun eine Erbschaft muss er dieselbe in Spanien versteuern.

Wer in Spanien nicht Steuerresident ist, jedoch zur Erbmasse, Vermögensgegenstände gehören, die in Spanien gelegen sind (Ferienimmobilie), dann ist die spanische Erbschaftssteuer auf dieses Vermögensgut zu bezahlen.

Berechnungsschema:


  1. Wertermittlung des geerbten Vermögens


    Es wird der Nettowert ermittelt, d.h. die Lasten, Schulden, Ausgaben (Beerdigungskosten und andere im Zusammenhang entstandene Kosten) werden abgezogen.

    Bei Immobilien werden in der Regel 3% für den Hausrat (Minimalpauschale) hinzugerechnet.

    Abzugsfähige Nachlasskosten

    1. Immobilien


    2. Für die Bewertung der Immobilie wird stets der höchste nachfolgender Werte genommen:

      • Katasterwert

      • der Wert, der die Behörde vorgibt

      • Marktwert

    3. Bankguthaben


      Guthaben zum Zeitpunkt des Erbfalls

    Die Summe der ermittelten Nettowerte ergibt die Besteuerungsgrundlage.

  2. Abzug der Freibeträge


    Die Höhe der Freibeträge ist vom Verwandschaftsgrad abhängig.

    Weitere Freibeträge werden in folgenden Fällen angewendet: Schwerbehinderung des Erben (33-65% Schwerbehinderungsgrad - Reduzierung 47.858,59 EUR, mehr als 65% Schwerbehinderung - Reduzierung 150.253,03 EUR, die Schwerbehinderung muss am Todestag des Erblassers vorliegen), Erwerb eines Familienbetriebes, Vererben von Wohnung des Erblassers, land- und forstwirschaftliche Betriebe.

    Freibeträge:


    Steuerklasse 1 Steuerklasse 2Steuerklasse 3Steuerklasse 4
    15.956,87 EUR15.956,87 EUR7.993,46 EUR-


  3. Ermittlung der Steuerklasse in der Erbschaftssteuer


    Die Steuerklasse richtet sich ebenso nach dem Verwandschaftsgrad.

    Steuerklasse 1 Steuerklasse 2Steuerklasse 3Steuerklasse 4
    Abkömmlinge unter 21 Jahren
    (Kinder, Enkelkinder, auch Adoptivkinder)
    - Abkömmlinge über 21 Jahre
    - Ehegatten
    - Eltern (auch Adoptiveltern)
    - Großeltern
    Verwandte 2. und 3. Grades- Verwandte ab dem 4. Grad
    - Nichtverwandte


    Merke: Lebenspartner werden auf der staatlichen erbschaftssteuerebene als nicht Verwandte qualifiziert und der Gruppe 4 zugeordnet.

    Dagegen werden die Lebenspartnerschaften (gleichgeschlechtlich oder heterosexuell) in den einzelnen spanischen Regionen (Madrid, Katalonien, Kanarische Inseln) durchaus einem Ehegatten gleichgestellt, mit der Zugehörigkeit zur Gruppe 2 mit Abzug des persönlichen Freibetrages.

    TIPP: Als Lebenspartner müssen Sie sich in den einzelnen Regionen als solche in ein öffentliches Register eintragen lassen, sonst hat es steuerlich keine Wirksamkeit.

    Besonderheiten: Der getrennt lebende Ehegatte wird in die Gruppe 3 qualifiziert, genauso wie das Stiefkind ohne Blutsverwandschaft.

  4. Berechnung der Steuerhöhe


    Besteuerungstabellen der spanischen Steuerbehörde

    Besteuerungsgrundlage (EUR) Steuerzahlbetrag (EUR) Grundlage Rest (EUR) Steuersatz (%)
    0,000,007.993,467,65
    7.993,46611,507.987,458,50
    15.980,911.290,437.987,459,35
    23.968,362.037,267.987,4510,20
    31.955,812.851,987.987,4511,05
    39.943,263.734,597.987,4511,90
    47.930,724.685,107.987,4512,75
    55.918,175.703,507.987,4513,60
    63.905,626.789,797.987,4514,45
    71.893,077.987,457.987,4515,30
    79.880,529.166,0639.877,1516,15
    119.757,6715.606,2239.877,1618,70
    159.634,8323.063,2579.754,3021,25
    239.389,1340.011,04159.388,4125,50
    398.777,5480.655,08398.777,5429,75
    797.555,08199.291,40weiter34,00


    Zur Berechnung der Erbschaftssteuer und deren Vergünstigung ist es äusserst wichtig, welches regionale Recht Anwendung findet, da in manchen autonomen Regionen (Kanarische Inseln, Andalusien, Aragon, Castilla y Leon, Galicien, Katalonien, Murcia) Besonderheiten gelten.

    Erbschaftssteuer Kanarische Inseln (Teneriffa, Gran Canaria, Fuerteventura, Lanzarote, La Gomera, La Palma)

    Erbschaftssteuer Andalusien

    Erbschaftssteuer Katalonien



  5. Ausgleichskoeffizient


    Das Vorvermögen, dass der Erbe vor dem Erball hatte wird ebenso berücksichtigt. Die Steuerschuld wird berechnet, in dem der Ausgleichkoeffizient mit der ermittelten Steuerhöhe (Punkt 4) multipliziert wird.

    Vorvermögen (EUR)Steuerklasse 1. und 2.Steuerklasse 3.Steuerklasse 4.
    0 - 402.678,111,00001,58822,0000
    402.678,11 - 2.007.380,431,05001,66762,1000
    2.007.380,43 - 4.020.770,981,10001,74712,2000
    > 4.020.770,981,20001,90592,4000


Das Berechnungsschema soll Ihnen einen Überblick über den Berechnungsmodus verschaffen und ersetzt in keinem Fall eine Einzelfallberatung in unserer Kanzlei.

Zuletzt ist darauf hinzuweisen, dass eine rechtzeitige Nachlassplanung die wirksamste Methode ist, Erbschaftssteuern zu sparen. Denken Sie nur an die spanische S.L., die richtig vorbereitet und angewendet, die Erbschaftssteuerlast um 95 % und weiter senken hilft.

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Rechtslage: 15.06.2015